При покупке и продаже акций инвестору необходимо помнить, что данный вид сделки облагается налогом. В настоящее время налогообложение акций производится по статье 214.1 Налогового Кодекса Российской Федерации, в которой говорится о том, что налогоплательщик должен оплатить налог на акции в размере 13 % от дохода, который он получил при продаже акций.
Если акции предприятия были приобретены более трех лет назад и проданы до 1 января 2007 года, то налог не оплачивается. При выплате налога, владельцу акций разрешается осуществить налоговый вычет, который может составлять как фиксированную сумму в 125 000 рублей или вычет всех расходов, которые сопутствовали покупки акций. Расходы могут включать в себя брокерское обслуживание и т.д. Многие юристы склоняются к тому, что вычет в размере 125 000 рублей в настоящее время неправомерен, но некоторые владельцы пакетов акций пытаются таким образом уменьшить свои налоги.
Как правило, налог на акции рассчитывается брокерской или управляющей компанией, которая работает с акциями предприятий на специализированных площадках. Именно они должны оформить документы и оплатить налоги на акции за инвестора, и выдать ему справку по форме 2- НДФЛ.
Налогообложение при покупке или продаже акций можно назвать искусством, которым в полной мере должны владеть брокерские и управляющие компании. Расчет дохода владельца акций может быть произведен по первым (First Input, First Output) или по последним (Last Input, First Output) сделкам, что даст экономию инвестору на налоговых выплатах, или по средней стоимости акции. Применение необходимого метода может помочь сэкономить довольно приличную сумму при налогообложении акций.
В случае если инвестор вложил денежные средства в ПИФ, его также могут ждать некоторые \»подводные камни\», связанные с налогообложением акций. Если акции, которые находятся в портфеле ПИФа, начинают падать, то инвесторы часто обменивают свои паи, большей частью состоящие из акций, на паи, которые состоят из облигаций или смешанные паи.
Так как понятие \»обмен паев\» законодательно не определен, то фактически происходит продажа одного пая, а затем покупка нового пая, что означает получение прибыли и, соответственно, налог на акции в размере 13 %. Некоторые управляющие компании пытаются разными способами обойти эту проблему, рекомендуя различные стратегии работы с инвестиционным портфелем вкладчику.
Несмотря на то, что управляющие или брокерские компании чаще всего должны подавать декларации о доходах инвесторов и производить налоговые выплаты, ответственность за неуплату налогов может быть возложена на инвестора, поэтому необходимо тщательно проверить все налоговые выплаты и хранить документы об уплаченных налогах при продаже своих акций.