Учет кассовых операций в иностранной валюте является непростой задачей для неподготовленного бухгалтера. В настоящее время взаиморасчеты с помощью наличной валюты на территории Российской Федерации запрещены, но, в ряде случаев, сотрудникам компании необходимо получить доллары или евро, например, для командировочных расходов.
Кроме того, кассовые операции в иностранной валюте могут быть связаны с необходимостью оплаты пошлин и проведения других платежей, необходимых для коммерческой деятельности предприятия. Все кассовые операции в иностранной валюте осуществляются в строгом соответствии с действующим законодательством и другими нормативными актами, выпущенными различными государственными органами.
Для получения командировочных денежных средств туристическое агентство или другая компания может обратиться в банк, в котором находится ее валютный счет, и запросить необходимую сумму денежных средств. Банк имеет право потребовать со своего клиента подтверждения о том, что данное лицо направляется в командировку за границу. После возвращения из командировки, сотрудник компании должен предоставить отчет о затратах и вернуть оставшиеся денежные валютные средства в кассу предприятия.
Одной из основных проблем, связанных с учетом кассовых операций в иностранной валюте, является необходимость проводить денежные средства в рублях по счетам компании. Курс валюты постоянно меняется, что может привести к некоторой путанице при ведении бухгалтерского учета. В настоящее время большинство бухгалтеров компаний используют специализированное программное обеспечения для проведения кассовых операций в иностранной валюте, но в ряде случаев необходимо осуществлять ручные проводки из-за изменений нормативных актов.
В случае нарушения кассовых операций в иностранной валюте сотрудники организации могут понести административную ответственность в виде штрафа, который может быть наложен на них налоговыми органами. Отметим, что некоторые компании, принимающие платежи в иностранной валюте предлагают своим клиентам подписать доверенность на обмен денежных средств, но чаще всего отказывают в приеме подобного платежа.
Также некоторое время назад коммерческие организации осуществляли прием платежей в иностранной валюте, открыв обменные пункты в своей кассе, в настоящее время данная практика полностью прекращена, так как открытие обменного пункта связано с получением банковской лицензии.